В Омской области к концу 2025 года фиксировался резкий рост, почти в два раза числа регистраций ИП и юрлиц. Эксперты связывали это с изменениями в налоговом законодательстве, которые вступили в силу с начала 2026 года.

А уже в марте 2026 года глава ФНС Даниил Егоров отмечал до 20 тыс. рост количества юрлиц, которые вошли в зону налогового риска и также связывал это с потенциально недобросовестными стратегиями компаний по адаптации к новому режиму налогообложения и, в частности, дроблением.

Основатель и руководитель «Бухгалтерской компании «АКЦЕПТ» Светлана Малёшина в своей колонке для РБК Омск рассказала о том, по каким признакам ФНС отличает вполне законное деление юрлица от дробления, какие неочевидные события могут стать поводом для проверки и на какие компании в 2026 году смотрят в первую очередь.

---

Светлана Малёшина, руководитель «Бухгалтерской компании «АКЦЕПТ»:

«Налоговая реформа 2026 года внесла достаточные коррективы в лимиты доходов для всех систем налогообложения: лимит для уплаты НДС при упрощенной системе налогообложения и лимит годового дохода для применения патента снизился с 60 млн руб. до 20 млн руб. И дальше его будут продолжать снижать: до 15 млн руб. в 2027 году и до 10 млн руб. в 2028 и последующих годах

Изменения вызвали новую волну дробления бизнеса, когда предприниматели делят компанию на несколько юридических лиц или ИП, для искусственного снижения налоговой нагрузки и использования спецрежимов.

И здесь самое важное — не стоит считать, что ФНС не видит этого.

Налоговая сегодня видит бизнес не по отдельным юрлицам, а как единую систему. И если эта система выглядит как единый процесс, разделенный только на бумаге — это становится основанием для признания дробления.

Контроль стал цифровым, сквозным и системным. И именно это делает попытки формального разделения бизнеса все более рискованными. Уже сейчас мы можем видеть сообщения о массовых проверках бизнеса в Центральной части России.

Но не каждое организационное отделение компании нарушает налоговое законодательство. Есть и легальные способы налоговой оптимизации через изменение структуры бизнеса.

Граница между дроблением и разделением

У дробления и законного разделения компании есть очевидные признаки. Попыткой искусственного снижения налоговой нагрузки могут посчитать создание новых юрлиц, если:

• Нет конкретной деловой цели. У всех новых юрлиц единый производственный процесс, отсутствие функционального разделения, общие поставщики и покупатели, одинаковые цены.
• Все новые компании не самостоятельны. У них одни учредители или руководители, есть родственные связи, централизованное управление. Один бренд, один сайт, одни контакты, офферы и даже отзывы.
• Единый бизнес размыт на несколько отдельных частей с единой структурой работы. К примеру, у них один общий офис или склад, общее оборудование или пересекающийся персонал, единая кадровая политика.
• Транзит денег между компаниями, покрытие убытков внутри группы и отсутствие собственной экономики у новых юрлиц.

Есть и косвенные признаки, которые могут вызвать вопросы у проверяющих органов. К примеру одинаковые IP и устройства, синхронная сдача отчетности и одинаковые адреса в отчетах.

При этом деление вполне оправданно и законно если отвечает всем следующим признакам:

• Есть деловая цель: расширение географии присутствия, новые продукты, распределение инвестиций и так далее;
• Каждая новая компания — это отдельная экономическая единица, с самостоятельными финансами, отдельным персоналом, собственными контрагентами и ресурсами, разной рентабельностью и независимыми процессами.

Грубо говоря, при делении каждая новая компания должна иметь собственную ценность на рынке.

Что и как ФНС видит?

Современный контроль со стороны ФНС давно вышел за рамки классических проверок и анализа отчетности. Сегодня используется комплекс цифровых инструментов, включая искусственный интеллект, которые позволяют увидеть реальную структуру бизнеса — даже если формально он разделен на несколько компаний.

Один из ключевых инструментов — автоматизированная система контроля НДС, которая отслеживает движение товаров и денег по всей цепочке контрагентов. Она фиксирует нетипичные модели поведения, например, когда одна компания закупает товар и распределяет его между несколькими «своими» компаниями без реальной наценки, когда в длинной цепочке поставок каждая компания добавляет минимальную стоимость, не создавая фактической ценности или когда компании внутри группы работают почти исключительно друг с другом.

Такие цепочки выглядят как искусственно созданные и становятся сигналом для более глубокой проверки.

Цифровой след и банковские операции

При этом ФНС анализирует не только финансы, но и цифровую среду, в которой работает бизнес. При сдаче отчетности автоматически фиксируются: IP и MAC-адреса устройств, параметры браузеров, время отправки документов.

И логично, что если несколько компаний подают отчетность с одного устройства с одними параметрами и отправка происходит синхронно, то это может указывать на единый центр управления, даже если де-юре компании не связаны.

ФНС видит все данные о движении средств, а это уже позволяет оценить фактическую экономику бизнеса. Транзитные операции, когда деньги проходят через одну компанию и сразу уходят в другую, регулярное перекрытие убытков одной компании за счет другой, отсутствие самостоятельного финансового потока — всё это говорит о том, что компании не являются независимыми участниками рынка.

Причем анализируется не только, к примеру деньги за товары, но и логика перемещения самих товаров. И тут уже подозрение вызывает, если товар проходит через несколько компаний без какой-то логичной необходимости, нелогичные маршруты движения и в принципе отсутствие экономического смысла в промежуточных звеньях цепи поставок. В этих случаях ФНС начинает подозревать бизнес на искусственное усложнение цепочки с целью перераспределения выручки.

Особенные зоны риска

Конечно компаний в стране десятки тысяч и проверить их разом сложно. Но есть те, которые в 2026 году проверяют в первую очередь. Например, бизнесы, которые с начала года ушли с патента на УСН, у которых оборот всегда около лимитов и с резким ростом числа ИП.

Кроме того, органы более пристально следят за микробизнесом и селлерами маркетплейсов.

Если ФНС видит нарушения, то предпринимателю может грозить как налоговая, так и административная и даже уголовная ответственность. По группе компаний могут пересчитать налоги так, как если бы это был единый бизнес, выписать штраф за умышленное уклонение от уплаты налогов и пени за каждый день просрочки платежа исходя из ключевой ставки ЦБ РФ.

Что касается административной и уголовной ответственности, то стоит помнить, что её несет не только юрлицо, но и все кто принимают управленческие и финансовые решения: директор, финансовые директор, главный бухгалтер и другие сотрудники, которые принимали участие в принятие решений. Тут ключевой фактор — доказанная вовлеченность в создание и реализацию схемы.

И если дробление признается незаконным, это уже не вопрос «оптимизации», а зона персональной ответственности. В таких случаях рискует не только бизнес, но и конкретные люди, которые им управляют».