«Риск перехода на наличные»: адвокат об изменениях в налогах в 2026 году

Фото: Олег Малиновский / РБК Омск

В сентябре Минфин РФ внес в Госдуму новый законопроект с масштабными изменениями налоговой системы, которые затронут почти всех предпринимателей. Среди главных изменений — повышение НДС и снижение лимита годовой выручки для перехода на упрощенное налогообложение (УСН). Законопроект уже был принят в первом чтении. Управляющий партнер бюро «Перистый и партнеры», которое среди прочего специализируется на юридическом сопровождении бизнеса, Вячеслав Перистый рассказал, кого не коснутся изменения, какие риски могут повлечь реформы и как к ним подготовиться.

Суть изменений

«В первом чтении Государственная Дума приняла законопроект, в соответствии с которым после 1 января 2026 года базовая ставка НДС будет повышена с 20% до 22%. Это ключевой аспект налоговой реформы, призванный пополнить бюджет. Данная инициатива поддержана Президентом, а потому ни у кого не должно быть сомнений, что скоро она будет реализована окончательно.

Если говорить более простыми словами, то, допустим, государство является огромным торговым центром. За каждую продажу, произведенную на его территории, государство берет определенную плату (НДС). До 1 января 2026 года она составляла 20 рублей с каждой, например, 100 рублевой покупки, а после названной даты государство планирует взимать уже 22 рубля.

Цель проста — собрать больше денег на свои нужды. По имеющимся оценкам, за счет НДС формируется около 37 процентов бюджета.

В то же время ставка НДС останется на уровне 10% для предпринимателей:

• реализующих социально значимые товары, входящие в продуктовую корзину, среди которых мясо, молоко, хлеб, крупы, яйца, растительное масло и т.д.;
• реализующих детские товары;
• реализующих лекарства и медицинские изделия;
• реализующих книжную продукцию;
• находящихся на УСН (так называемой «упрощенке»), ЕСХН, ПСН: Эти предприниматели НДС не платят в принципе (за редкими исключениями, например, при импорте). По этой причине, само по себе изменение ставки для них неактуально.

На первый взгляд, повышение НДС всего на 2% не должно стать существенным и ощутимым ни для бизнеса, ни для простых потребителей. Однако НДС начисляется не только для бизнеса, занимающегося розничной торговлей. Его обязаны уплачивать и производители товара, перевозчики, доставляющие его к розничным магазинам, и т.д. Следовательно, дойдя до полки розничная цена товара может увеличиться хоть на 20%, в зависимости от количества посредников в цепочке. Поэтому в зоне наибольшего риска находятся предприниматели, работающие в B2 °C-секторе (розничная торговля, ресторанный бизнес). Им придется либо «съесть» рост налога, сократив свою маржу, либо перенести его на плечи конечного потребителя.

Изменения для «упрощенки»

Параллельно с повышением НДС планируется снизить лимит годовой выручки, требуемый для перехода на УСН, с текущих 60 млн руб. до 10 млн руб. При этом речь идет именно о выручке, а не прибыли, так что налоговая нагрузка вырастет даже если предприятие работает в убыток.

Желание пополнить бюджет возвращением в систему НДС как можно большего количества малых предпринимателей, может обернуться прямо противоположным эффектом. Едва ли кому-то захочется заниматься своим делом, фактически работая в долг перед государством или за доходы, не превышающие или незначительно превышающие среднюю заработную плату «в найме». Выходить же из положения за счет повышения цен может быть нецелесообразно при нынешней высокой инфляции. Поэтому уже сейчас мы наблюдаем, как некоторые магазины, перевозчики и другие представители малого бизнеса возвращаются к практике принятия оплаты за свои товары и услуги исключительно в форме наличных денег.

Прогнозы

В первые полгода-год мы, вполне вероятно, увидим еще больший переход на принятие оплаты в наличной форме. Кроме того, можно предположить, что бизнес начнет еще более активно использовать схемы дробления, дабы не превысить лимиты УСН. Однако любые прямо запрещенные и недобросовестные схемы оптимизации налоговой нагрузки могут спровоцировать более пристальный контроль со стороны как правоохранительных, так и налоговых органов, которым непременно необходимо будет обеспечивать выполнение инициативы, поддержанной Президентом. Вполне вероятно, вслед за этим последуют первые громкие и показные дела, которые со значительной вероятностью повлияют на психологию большинства бизнесменов.

Далее бизнес прибегнет либо к объединению, либо к внутренней оптимизации, включая сокращение персонала и уровня зарплат, либо к повышению цен, что может существенно ударить по карману потребителей.

Если предложенные варианты или их сочетания не приведут к значимым результатам, а давление контроля государства продолжит увеличиваться, то Россию может ожидать серия банкротств.

Как подготовить бизнес

Не стоит откладывать на потом. Уже сейчас бизнесменам необходимо провести полный финансовый анализ вашей деятельности. Затем потребуется определить вашу систему налогообложения и подсчитать вашу выручку за последние 12 месяцев. Далее необходимо спрогнозировать, предвидится ли вы выход за лимит в 10 000 000 руб. с подсчетом того, а нужно ли это в условиях повышения налоговой нагрузки.

Если же выручка вашего бизнеса давно и значительно превышает новый верхний предел, то потребуется посчитать, что вам будет выгоднее: сократить объем до 10 000 000 руб. или же, напротив, нарастить объемы, а также установить все связанные с этим юридические риски — от уголовно-правовых и гражданско-правовых, до рисков увольнения сотрудников. После этого можно будет выстраивать новую стратегию функционирования бизнеса в изменяющихся реалиях.

Задуманная и, как представляется, неизбежная налоговая реформа представляет собой серьезный вызов, хоть и не является автоматическим и безапелляционным приговором к банкротству или лишению свободы на получение прибыли.

Кто-то увидит в реформе только угрозы, а кто-то — хоть и не простые и вынужденные, но возможности для пересмотра своей бизнес-модели, оптимизации и укрепления позиций на рынке в момент, когда с трудностями столкнутся практически все конкуренты. Трудные времена имеют свойства рано или поздно заканчиваться. И тот бизнес, что устоит сейчас, по итогу сможет стать только крепче».